Когда получите ИНН, то автоматически встанете на учёт как налогоплательщик и будете получать уведомления о сумме налогов и сроках их уплаты. Разберём основной перечень налогов.
Налог на добавленную стоимость, НДС — Davek na dodano vrednost, DDV
В Словении действуют три ставки НДС:
- 5% — на библиотечный кредит, книги, газеты и периодические издания
- 9,5% — на продукты, водоснабжение, лекарства, пассажирский транспорт, билеты на мероприятия, проживание в гостиницах
- 22% — на всё остальное
В Словении НДС включён в конечную стоимость товаров, физлицам не нужно оплачивать его отдельно. Компания должна уплачивать НДС, если:
- Налогооблагаемый оборот за последние 12 месяцев превысил 50 000 €
- Приобретает товары на территории ЕС, и общая сумма за календарный год превышает 10 000 €
- Учреждена в Словении, но предоставляет услуги другому государству или получает услуги от другого государства
Подходный налог на доход от предпринимательской деятельности — Davek od dohodka iz dejavnosti
Это разновидность подоходного налога, которым облагаются индивидуальные предприниматели — s.p. Он уплачивается с каждой зарплаты или другого дохода и имеет прогрессивную ставку: чем больше зарабатываете, тем выше налог.
Годовая прибыль: До 8 755€ — Ставка налога: 16%
Годовая прибыль: От 8 755€ до 25 750€ — Ставка налога: + 26% на разницу свыше 8 755€
Годовая прибыль: От 25 750€ до 51 500€ — Ставка налога: + 33% на разницу свыше 25 750€
Годовая прибыль: От 51 500€ до 74 160€ — Ставка налога: + 39% на разницу свыше 51 500€
Годовая прибыль: От 74 160€ — Ставка налога: + 50% на разницу свыше 74 160€
Годовая прибыль: От 8 755€ до 25 750€ — Ставка налога: + 26% на разницу свыше 8 755€
Годовая прибыль: От 25 750€ до 51 500€ — Ставка налога: + 33% на разницу свыше 25 750€
Годовая прибыль: От 51 500€ до 74 160€ — Ставка налога: + 39% на разницу свыше 51 500€
Годовая прибыль: От 74 160€ — Ставка налога: + 50% на разницу свыше 74 160€
Вот пример расчёта налога. Допустим, вы заработали за год 30 000 €:
- 16% — 1 360€ на доход до 8 500€
- 26% — 4 290€ на доход от 8 500 до 25 000€
- 33% на разницу 30 000€ минус 25 000€ = на 5 000€ — 1 650€
Получается, подоходный налог на доход в 30 000 € составит 1 360 € + 4 290 € + 1 650 € = 7 300 €.
В Словении предусмотрены налоговые льготы — davčna olajšava. В 2023 году общая сумма льготы составляет 5 000 €. С её помощью предприниматель из примера выше заплатит налог в размере 5 650 € — 30 000 € минус 5 000 €, то есть под налогообложение попадёт только 25 000 €.
Корпоративный налог на прибыль компании — Davek od dohodkov pravnih oseb
Налог на годовую прибыль юридические лица уплачивают в начале года за предыдущий после сдачи годового отчета до 31 марта. Ставка налога едина для всех — 19%.
Налог на имущество
Вся недвижимость облагается налогом из расчета от 100% обобщенной рыночной стоимости. Ставка налога зависит от типа недвижимости: резидентской или нерезидентской. За вторую, в которой не прописан владелец и нет договора о сдаче хотя бы на полгода, налог выше.
Налог на разные виды недвижимости:
- 0,07% — за лесной земельный участок
- 0,15% — за резидентскую жилую недвижимость
- 0,75% — за коммерческую и промышленную недвижимость
Для владельцев автомобилей действует дорожный сбор. Размер пошлины вы узнаете при регистрации транспортного средства на территории Словении. Её размер зависит от типа автомобиля, его мощности, количества водителей и их истории, а также экологического класса автомобиля.
Думаете об открытии собственного бизнеса в Словении?
Оставьте заявку, и мы поможем разобраться в процессах налогообложения.
Оставьте заявку, и мы поможем разобраться в процессах налогообложения.
